г. Орел, ул. Герцена д. 20
8 (4862) 73-53-05
ул. Орловских партизан д. 6
8 (4862) 48-40-90
Бухгалтерские, юридические
и консалтинговые услуги
Печати и штампы
Выпуск  ЭЦП
Аккредитация  на  площадках
Полное  сопровождение  торгов
частые вопросы
Вопрос 23.12.2016
Куда нужно будет платить страховые взносы в 2017 году: в ПФР или ИФНС? Какие функции останутся у Пенсионного Фонда РФ?

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное  пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

В то же время ряд функций в части администрирования останется за Пенсионным фондом

России. Эти функции следующие:

  • Прием и обработка расчетов, в том числе уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Таким образом, РСВ-1 за 2016 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2017 года в бумажном виде и до 20 февраля 2017 года в электронном виде.
  • Проведение камеральных и выездных проверок, в том числе повторных, за периоды, истекшие до 1 января 2017, а также вынесение решений о привлечении или отказе в привлечении по их результатам.
  • Принятие решений о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
  • Списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по основаниям, которые возникли до 1 января 2017 года.
  • Администрирование страховых взносов на страховую пенсию, которые уплачивают граждане, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
  • Администрирование добровольных страховых взносов на накопительную пенсию (Программа государственного софинансирования пенсии).

Обращаем Ваше внимание, что с 01 января 2017 года в части приема, обработки Сведений о застрахованных лицах (форма СЭВ-М), а также применения финансовых санкций к страхователям, произошли следующие изменения:

  • В соответствии с п. 2.2 статьи 11 №27-ФЗ сведения о застрахованных лицах (форма СЭВ-М) предоставляются в органы ПФР страхователем ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем. При сдаче формы надо по-прежнему руководствоваться общими правилами переноса срока сдачи отчетности. Если последний день сдачи приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. Таким образом последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 – 16 января 2017 года.
  • Согласно п.3 статьи 11 №27-ФЗ при ликвидации, реорганизации страхователя - юридического лица, прекращении физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращении у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой - страхователь обязан предоставить в органы ПФР сведения по форме СЗВ-М в сроки, определенные данной статьей.
  • B соответствии со статьей 17 Федерального закона №27-ФЗ при обнаружении в предоставленных страхователем сведениях по форме СЗВ-М ошибок и (или) несоответствий с данными, имеющимися у Пенсионного фонда ему дается 5 дней с момента получения уведомления для устранения имеющихся расхождений.
  • Статьей 17 ‘№27-ФЗ определен ‚порядок привлечения ‚страхователя к ответственности за непредставление `в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-М. Предусмотрен судебный порядок взыскания финансовых санкций.
  • Статьей 17 №27-ФЗ введена ответственность страхователя за несоблюдение порядка предоставления сведений в форме электронных документов. При представлении страхователем отчетности более чем на 25 застрахованных ЛИЦ на бумажном носителе к нему применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.
  • Согласно статье 17 №27-ФЗ страхователь не может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения, если со дня, когда территориальный орган ПФР узнал или должен был узнать о правонарушении, И до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло 3 года (срок давности).
  • B соответствии с №250-ФЗ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях дополнен статьей 1533.2, согласно которой непредставление в установленный срок либо отказ от представления в органы ПФР сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а также представление таких сведений в неполном объеме или искаженном виде влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Помимо этого Пенсионный фонд России продолжит прием:

  • Сведений о стаже застрахованных лиц (ежегодно, не позже 1 марта следующего года).
  • Реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала);
  • Копии платежных документов от застрахованных лиц об уплаченных дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала). Эти документы предоставляют сами граждане – участники программы государственного софинансирования пенсии.
Вопрос 12.12.2016
Физическое лицо получило в дар квартиру. Дарителями являлись его родная бабушка и ее муж, который не является родным дедушкой одаряемого. Следует ли физическому лицу уплачивать налог на доходы физических лиц, если квартира была приобретена бабушкой и неродным дедушкой в браке (совместная собственность)?
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Следовательно, в рассматриваемом случае у физического лица, возникает доход в виде безвозмездно полученной квартиры. Однако, для отдельных видов доходов, в том числе для доходов, полученных в порядке дарения, Налоговым кодексом установлен льготный порядок налогообложения. Так, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если не предусмотрено иное. При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Статьей 2 Семейного кодекса РФ установлено, что членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Кроме того, к другим членам семьи отнесены также сестры и братья, внуки, дедушки и бабушки, пасынки и падчерицы, отчимы и мачехи (ст. ст. 93 - 97 Семейного кодекса РФ). В соответствии со ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В данном случае физическое лицо получило в дар квартиру, принадлежавшую родной бабушке и ее мужу, который не является родным дедушкой физического лица. Исходя из формулировок Семейного кодекса РФ, муж бабушки не является ни членом семьи, ни родственником физического лица. Согласно п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. То есть каждому из супругов принадлежит равная доля в квартире. Согласно ст. 229 НК РФ гражданин, получивший в дар квартиру, должен представить в налоговую инспекцию не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Вопрос 08.12.2016
В каких случаях организация не имеет права применять упрощенную систему налогообложения?

В соответствие с п. 3 ст. 346.12. гл. 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Вопрос 08.12.2016
В связи с приведением учредительных документов Общества в соответствие с действующим законодательством возникла необходимость изменить организационно-правовую форму закрытого акционерного общества (ЗАО). Возник вопрос – какую организационно-правовую форму выбрать? Объясните, пожалуйста, различия ООО и ПАО.

Ответ на вопрос мы оформили в виде сравнительной таблицы для удобства восприятия.

ООО

ПАО

через устав можно ограничить вход новых участников

количество акционеров не ограничено – ПАО, в АО – до 50

Минимальный УК – 10 000, свыше может быть внесено имуществом

минимальный уставный капитал ПАО – 100 000 рублей, АО – 10 000

Оценка независимым оценщиком необходима в любом случае при оплате акций неденежными средствами.

уставной капитал делится на акции, то нужно проводить их эмиссию и регистрацию

могут быть проданы третьим лицам без согласия существующих акционеров – ПАО

среди учредителей с их согласия, либо среди заранее определенного круга лиц - АО

участника по решению суда могут исключить из общества

это невозможно сделать

необходимо согласие большинства владельцев долей, здесь нельзя принять решение, которое будет выгодно только некоторым учредителям

при принятии решения не требуется согласие большинства участников, т.к. голоса считаются по акциям

Публикация отчетности не нужна

ПАО обязано раскрывать публично информацию:

- годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

- проспект ценных бумаг общества

- сообщение о проведении общего собрания акционеров

АО – не обязано

такой необходимости не установлено

в обязательном порядке раз в год проводят аудиторскую проверку

Изменение состава участников: 1. Обязательное нотариальное удостоверение сделок по отчуждению участниками ООО своих долей как другим участникам так и 3-им лицам.

2. Обязательное внесение изменений в единый государственный реестр юридических лиц о смене состава участников

1. Сделки по отчуждению акций как акционерам, так и 3-им лицам обязательному нотариальному удостоверению не подлежат.

2. Сведения об изменении состава акционеров НЕ вносятся в единый государственный реестр юридических лиц, а отражаются в реестре акционеров, который может вести ТОЛЬКО регистратор - юридическое лицо имеющее соответствующую лицензию и с которым у АО заключен договор

Подтверждение состава участников (акционеров) присутствовавших на собрании участников (акционеров) и принятия ими решений: Может подтверждаться либо всеми участниками единогласно (если уставом не предусмотрено иное), а в случае отсутствия такой возможности - нотариусом.

Может подтверждаться только Регистратором.

Сведения об участниках (Ф.И.О. и размер доли в уставном капитале) являются открытой информацией для третьих лиц

Сведения об акционерах является закрытой информацией для третьих лиц

Не обязательно

В обществе создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.

Не обязательно

Годовое общее собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года. На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества, утверждении аудитора общества, вопросы, предусмотренные подпунктом 11 пункта 1 статьи 48 настоящего Федерального закона, а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.

Может

До оплаты 50 процентов акций общества, распределенных среди его учредителей, общество не вправе совершать сделки, не связанные с учреждением общества

В публичном акционерном обществе образуется коллегиальный орган управления общества (пункт 4 статьи 65.3), число членов которого не может быть менее пяти. Порядок образования и компетенция указанного коллегиального органа управления определяются законом об акционерных обществах и уставом публичного акционерного общества. (ГК РФ Статья 97)

Обязанности по ведению реестра акционеров публичного акционерного общества и исполнение функций счетной комиссии осуществляются организацией, имеющей предусмотренную законом лицензию. (ГК РФ Статья 97)

Вопрос 02.12.2016
Реализация каких товаров (услуг) не относится к розничной торговле в целях применения патентной системы налогообложения (ПСН)?
Под розничной торговлей в целях применения ПСН понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.* К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация: - некоторых подакцизных товаров** - продуктов питания и напитков ( в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки) в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания; - газа; - грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов; - товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети); - передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).*
Вопрос 02.12.2016
Квартира получена по наследству, нужно ли платить налог при продаже?Как узнать, сколько лет в собственности квартира, полученная по наследству?
Очень важно правильно определить, сколько лет принадлежит вам квартира, полученная по наследству. Если квартира принадлежит вам более 3-х лет, доход, полученный от ее продажи, не подлежит налогообложению. Так же вам нет необходимости предоставлять налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дохода от её продажи. Право собственности на квартиру, полученную по наследству, возникает у наследника со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя. Даже если свидетельство о собственности на квартиру было получено позднее. Дата, от которой начинается отсчет срока владения квартиры полученной по наследству, может быть определена из свидетельства о праве на наследство. Если на основании свидетельства о праве на наследство получается что, квартира принадлежит вам менее 3-х лет, то вы должны подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с необходимостью начисления налога на доходы от продажи квартиры. При этом если вы являетесь резидентом России, то вы имеете право на имущественный налоговый вычет применительно к этому доходу, в размере не более одного миллиона рублей.
Вопрос 01.11.2016
Занимается ли ваша организация декларирование алкогольной продукции и сколько эта услуга стоит?
Да, мы занимается декларирование алкогольной и спиртосодержащей продукции, а так же пива и пивных напитков. Стоимость рассчитывается индивидуально, в зависимости от объема работы, количества поставщиков и других тонкостей. Так же мы изготавливаем электронно - цифровые подписи для отправки отчетности в ФСРАР и для подтверждения в ЕГАИС. Более подробную консультацию можем дать по телефону, указанному на сайте фирмы.
Вопрос 20.10.2016
Можно ли через вашу фирму отправлять отчетность в пенсионный фонд и что для этого нужно?
Да можно. Для этого нужно изготовить ЭЦП + файл для отправки, если вы составляете отчетность сами. Наши сотрудники могут за Вас составить отчетность по вашим данным. Таким же образом возможно составление и отправка отчетности в фонд социального страхования, органы статистики и ИФНС.
Вопрос 15.10.2016
Я индивидуальный предприниматель. На данный момент подтверждаю закупки алкоголя самостоятельно, но часто пропадает интернет. Столкнулась с проблемой – есть поставка, но не загрузилась накладная в систему ЕГАИС - видимо по этой причине. Не знаю, что в этой ситуации делать и думать, поэтому, что бы моя голова не болела, хочу воспользоваться услугами профессионалов. Что с моей стороны нужно, что бы обслуживаться в вашей фирме?
Разумное решение. Мы следим за всеми новшествами в законодательстве. Есть сроки для подтверждения закупок в ЕГАИС. Для ИП зарегистрированных по городу - 3 дня с момента закупки, зарегистрированных по области - 7 дней. Эти сроки нужно строго соблюдать, т.к. недавно вышло обновление УТМ. Входящие документы после загрузки в УТМ автоматически удаляться через 7 дней. Исходящие документы удаляются сразу после успешной отправки на сервер ЕГАИС. Скорее всего именно по этой причине Вы и не видите свою накладную. Если Вы в срок не подтвердите её – она удалится. Для перехода на обслуживание нужно ваше личное присутствие для обсуждения нюансов совместной работы и JaCarta (аппаратный ключ). Помните про сроки. Ждем Вас в нашем офисе по адресу: г. Орёл, ул. Герцена, 20 (рядом с межрайонной ИФНС №8 по Орловской области).
Вопрос 23.09.2016
Вправе ли налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) перейти на иной режим налогообложения по отдельным видам деятельности в течение налогового периода?
Налогоплательщики ЕНВД (организации и индивидуальные предприниматели) добровольно вправе перейти на иной режим налогообложения только со следующего календарного года), если иное не установлено налоговым законодательством. Налогоплательщик ЕНВД, осуществляющий несколько видов деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, вправе перейти на иной режим налогообложения в случае прекращения в течение календарного года деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и начала осуществления любого другого вида деятельности, подлежащего или не подлежащего налогообложению ЕНВД.
Вопрос 19.09.2016
В какой срок подается заявление о постановке на учет (снятии с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?
Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой единым налогом, либо при переходе на иной режим налогообложения в добровольном порядке или по причине нарушения требований, установленных пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации для применения ЕНВД, налогоплательщик обязан, представить заявление в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерациидля применения ЕНВД.
Вопрос 16.08.2016
Обязаны ли индивидуальные предприниматели (ИП), получившие патент, пользоваться контрольно-кассовой техникой (ККТ) при расчете с покупателями (клиентами) наличными денежными средствами? Какой документ может заменить кассовый чек?
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут не пользоваться ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями (клиентами) или расчетов с использованием платежных карт. При этом они обязаны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ (товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием наличных денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).* Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: - наименование документа; - порядковый номер документа, дату его выдачи; - фамилию, имя, отчество ИП; - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный ИП, выдавшему документ; - наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); - сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; - личную подпись ИП.
Вопрос 07.08.2016
Какие документы необходимо представить в налоговый орган в целях подтверждения «нулевой» ставки НДС при экспорте товаров Республику Беларусь (Казахстан)?
При экспорте товаров с территории одного государства - члена таможенного союза на территорию другого государства - члена таможенного союза налогоплательщиком (плательщиком) государства - члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующих документов: 1) договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров; 2) выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена таможенного союза. 3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - Заявление) (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств - членов таможенного союза); 4) транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные законодательством государства - члена таможенного союза, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства - члена таможенного союза на территорию другого государства - члена таможенного союза; 5) иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства - члена таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.
Вопрос 19.07.2016
Может ли физическое лицо являться налогоплательщиком НДС?
Нет, не может.
Вопрос 11.07.2016
Если при разделе имущества после развода один из супругов получает денежную компенсацию, за имущество, находившееся в общей совместной собственности, подпадает ли данный доход под действие пункта 5 статьи 208 НК РФ (доход от реализации имущества, находящегося в РФ)?
Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества*. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности и др. Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи и другое имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства**. У супруга, получающего денежную компенсацию за часть квартиры в результате раздела имущества после развода, имеет место получение дохода от продажи его доли в квартире, принадлежавшей бывшим супругам на праве общей совместной собственности, второму супругу***. При этом заключенное бывшими супругами соглашение о передаче доли в праве собственности на эту квартиру второму супругу с выплатой компенсации ее стоимости в размере, предусмотренном данным соглашением, является по своей сути полноценной заменой договора купли-продажи.
Вопрос 02.07.2016
Может ли налогоплательщик (покупатель) в случае покупки объекта недвижимого имущества - незавершенного строительством жилого дома получить имущественный налоговый вычет?
Да, может. Налогоплательщик – покупатель незавершенного строительством жилого дома имеет право: - либо получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку незавершенного строительством жилого дома, но не более установленного предельного размера имущественного налогового вычета (при оформлении свидетельства о государственной регистрации права на приобретенный жилой дом); - либо получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на покупку незавершенного строительством жилого дома, а также расходов на его достройку и отделку, но не более установленного предельного размера имущественного налогового вычета (при оформлении свидетельства о государственной регистрации права на достроенный жилой дом).
Вопрос 28.06.2016
Облагаются ли налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) бюджетные денежные средства, предоставленные физическому лицу на приобретение (строительство) жилья?
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные физическому лицу за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Налогоплательщики, получившие доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по форме 3-НДФЛ и вправе не указывать такие доходы в представляемых налоговых декларациях*.
Вопрос 21.06.2016
С какого момента возможно предоставление налоговым агентом стандартного налогового вычета на ребенка физическому лицу (своему работнику), если заявление подано несвоевременно?
Стандартный налоговый вычет на ребенка (СтНВ) в установленном порядке* предоставляется одним из налоговых агентов по выбору физического лица (работника) на основании его заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет. Если физическое лицо (работник) имеет право на получение СтНВ с января месяца (с иного месяца календарного года), а соответствующее заявление подано в последующие месяцы, то налоговый агент вправе предоставить СтНВ в полном объеме независимо от даты подачи такого заявления, т.е. в отношении доходов, полученных начиная с января месяца (с иного месяца календарного года).
Вопрос 30.05.2016
Я являюсь индивидуальным предпринимателем на УСН. У меня открыт расчетный счет в банке как ИП, и еще есть счет как у физического лица. Имеет ли значение, на какой счет приходят деньги от контрагентов за реализованное имущество?
Индивидуальный предприниматель на УСН, реализующий имущество ранее использовавшееся в предпринимательской деятельности, должен включать доходы от такой реализации в налоговую базу по УСН. При этом включение в предпринимательские доходы сумм реализации подобного имущества не зависит от того на какой счет поступили денежные средства - на текущий счет физического лица или на расчетный счет индивидуального предпринимателя.
Задать вопрос